本文目录一览：
- 〖壹〗、疫情阴霾下,这些税收优惠、政府补助等政策早知道!
- 〖贰〗 、疫情期间出台了哪些税收新政策?
- 〖叁〗 、疫情税务退税会计分录
- 〖肆〗、疫情社保减免税务处理
疫情阴霾下,这些税收优惠 、政府补助等政策早知道!
〖壹〗、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。
疫情期间出台了哪些税收新政策?
〖壹〗 、国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费 、租金 、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面 。税收减免政策：针对小规模纳税人 ，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收 ，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。
〖贰〗 、此外，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税 ，建筑企业若承担相关运输业务 ，可享受此优惠 。
〖叁〗 、在疫情期间，我国出台了以下税收新政策：企业所得税相关政策： 对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。 疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税：可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
〖肆〗、疫情期间 ，餐饮住宿 、旅游娱乐 、文化体育等生活服务行业收入免征增值税，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，属于临时性扶持措施 。
〖伍〗、社会力量捐赠现金和物资用于疫情防控的 ，相关货物免征增值税 、消费税和附加税费 。自3月1日至5月底，湖北省境内小规模纳税人免征增值税 ，其他地区征收率由3%降至1%。企业所得税优惠 疫情防控重点物资生产企业扩大产能新购置设备 ，允许在所得税税前一次性扣除 。
疫情税务退税会计分录
〖壹〗 、疫情期间发生当年的税务退税当企业收到本年度因疫情相关政策（如税收减免、缓缴后返还等）产生的退税时，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用，反映退税对当期利润的影响 。例如 ，企业因符合疫情期间研发费用加计扣除政策 ，导致当期应纳所得税减少并收到退税时，应通过此分录调整。
〖贰〗 、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税 、教育费附加等）时 ，需冲减原计提的“应交税费”科目 。
〖叁〗、收到当年因疫情发生的所得税退税当企业收到与本年度经营相关的疫情期间所得税退税时 ，会计分录应冲减当期所得税费用 。借：银行存款贷：所得税费用（红字）说明：此处理方式直接减少当期利润表中的所得税费用科目，反映退税对本期净利润的影响。
疫情社保减免税务处理
〖壹〗 、疫情期间企业社保减免的税务处理方式如下：税务处理方面企业所得税应纳税所得额的计算以实际缴纳的社保费为基准。若企业享受社保减免政策 ，仅需将减免后实际缴纳的金额计入当期应纳税所得额 ，无需按减免前的标准申报 。例如，某企业原应缴纳社保费10万元 ，减免后实际缴纳6万元 ，则当期应纳税所得额按6万元计算 。
〖贰〗 、疫情期间不同税收及社保减免优惠的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录增值税减免分为小规模纳税人和一般纳税人两种情况，核心差异在于销项税额的核算方式。小规模纳税人享受增值税减免时 ，直接按减免后的金额确认收入 。
〖叁〗、疫情期间社保费减免政策及已缴费用退费规定如下：减免政策无需申请企业享受社保费减免政策无需提交材料或额外申请 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受 。减免政策覆盖企业基本养老保险、失业保险 、工伤保险的单位缴纳部分，符合条件的企业在申报时直接减免，无需先缴后返。
〖肆〗 、新冠疫情期间社保减免的会计分录需分两种情况处理 ，具体如下：情况一：收到已征收的社保减免款当企业收到已缴纳但符合减免条件的社保费用返还时 ，需通过“应付职工薪酬 ”科目进行冲减 。
〖伍〗、新冠疫情社保减免的会计分录需根据具体业务场景区分处理，主要分为“已缴纳后收到减免款 ”和“减免后直接未缴纳”两种情况 ，具体如下：已缴纳社保费后收到减免款当企业已按原标准缴纳社保费 ，后续收到税务部门退还的减免部分时，需通过“银行存款 ”和“应付职工薪酬 ”科目进行核算 。
〖陆〗 、对于2月份已申报未缴款的社保费 ，无需做任何处理 ，税务机关会根据单位享受的减免政策重新生成应缴账目，核对无误后直接申报即可。问题04：社保费减免5个月 ，是每个月都需要提申请吗？对于减免政策享受 ，不用额外提出减免申请，更不用每月都提出申请 ，只需要按照正常程序如实申报缴费基数 、适用费率即可 。
